収益物件の売却を考える場合、投資効率を最大化させるためには、いつまで所有するのがよいのでしょうか？個人と法人、それぞれのベストなタイミングを教えてください。
個人の場合は、5年超の長期譲渡のタイミングでの売却がベストです。
法人の場合は、所有の目的別に出口戦略が変わってきます。法人の場合は個人と違い、売却益も総合課税になるので、本業や他の物件とのバランスを考えながらの売却となります。
個人での活用なら5年超の保有後に売却するのが最も効果的取引主体が個人の場合は、収益物件の保有期間によって売却益にかかる税率が異なります。短期での売却だと税率が約40％ですが、5年を超える長期になると約20％になります。税率がおよそ半分になるので、個人の所有であれば長期譲渡になるのを待ってから売却するのが節税の面では効率的だといえます。
もちろんその時の相場も関係してきますので、売却価格まで含めての判断になりますが、相場が一定であるとの前提であれば長期譲渡のタイミングでの売却が最も効果的となります。特に高額所得者にとっては、先述した通り、保有中は総合課税で高い税率で減価償却を行い、物件売却時には分離課税のため税率が20％に抑えられるので、非常に節税効果が高くなります。と同時にこの税率のギャップによって利益を最大化することが可能です。
長期譲渡に関して注意すべきなのは、購入した日から満5年間ではなく、保有後6回年を越すこと(1月1日時点で、5年超所有していること）が要件であることです。満5年保有していても、年を越したのが6回未満であれば短期譲渡となります。
